媒体十问合思CEO，现金流危机背后，企业应该怎么“省”？

数字经济时代,二次创业,省字当头。越来越费钱的差旅消费,越来越费事的纸电混合,越来越费心的经营管理,大量企业受困于业务拓展和成本控制之间无限纠结,降本增效压力前所未有。10月12日,以「省」为主题的合思未来财务人大会暨秋季产品发布会在杭州正式召开,大会现场400位企业CEO、CFO、CIO与主流媒体共同参会。

发布会前,合思创始人兼CEO马春荃接受包括中国会计报、新华社、新理财、21世纪经济报道、IT老友记、IPO早知道、锌财经、创业最前线、产业家、杭州电视台、浙江新闻频道、浙江经视、中国蓝TV、杭州三套、赵继成频道等多家主流媒体采访时,对于企业二次创业所面临的困境与破局路径,透露出更多细节与思考。

在马春荃看来,精打细算的“省”(shěng)是今天的必修课,改变观念的“省”(xǐng)是明天的铺路石,从认知到行动,省(shěng)与省(xǐng)的有机结合,是未来财务人在企业二次创业的过程中发挥价值的关键。

Q1

您为何认为,企业在数字经济时代需要二次创业?

全球经济都在经历巨大的动荡,高速增长已经成为过去时,企业的危机感与日俱增。2023年1-5月,工业企业利润总额同比下降18.8%,营业收入同比增长0.1%。企业的高速增长几乎消失。在此背景下,二次创业必然到来。面对二次创业,大量企业在业务拓展和成本控制之间徘徊纠结,遭遇着前所未有的降本增效压力。

现金流不仅是企业的新生存战略,更是新估值逻辑。经济紧缩的背景之下,当然要省。企业每增加一块钱收入,不一定有一块钱利润。但每省一块钱,就是一块钱的利润。巴菲特也曾经提到:收入是虚的,现金是实的,只有现金才能让企业生存。

因此,当企业发展进入平台期,就需要构建新的动力源,抛掉过去的包袱,重构企业组织形态,激发所有沉睡中的、非年轻态的细胞,使企业获得新的上升动力和可持续发展的增长曲线。在二次创业的过程中,要抛掉既有的惯性思维,抛掉组织僵化、人员堕怠导致的效能不高等一系列问题。

同时,二次创业必然导致企业的组织变革和转型升级,那么它应该转向什么方向?答案是阿米巴机制。二次创业的重要目标是组织升级,打破过往大锅饭的模式,转向微小个体的自主经营制。但这个过程注定艰辛,并非每家企业都能顺畅转型,有些甚至会陷入困境。然而,让每个个体承担压力、承担责任,并自负盈亏,这种意识的转变对于组织转型升级非常重要。

Q2

二次创业之路上,企业面临的瓶颈和经营管理转型的关键点是什么?

二次创业的核心难点体现在组织变小和克服熵增上。前几年互联网行业非常流行的理念中,令人耳熟能详的是“熵增定律”。针对这个问题的有效解法是:将问题无限细分成微小的板块,以克服组织衰老带来的种种问题。这种将大板块细分为小而有序的板块的模式,与联产承包责任制有许多相似之处。在二次创业中,企业最困难的增长瓶颈实际上是内部成本激增与外部经济增长放缓的矛盾。实际上,很多互联网厂商的管理非常混乱,内部消耗很大。一旦面临增长放缓的外部环境,这一问题就会逐渐现形。

亟待转型的企业迫切需要通过组织结构调整,来激活企业的活力,这是二次创业之下组织变革的必由之路。与之配套的调整成本和利润分配模式也显然对企业财务数字化水平提出了更高的要求。

总体而言,二次创业就是要重构组织,实现“三省”——省钱,必须全员参与;省事,必须全流程优化;省心,必须化整为零。合思作为敏捷的财务收支管理平台,通过对象会计帮助企业实现省钱、省事、省心。

Q3

“对象会计”这一概念怎么理解?与以往财务的会计概念什么区别?

未来财务人研究院、北大信研院智能财务联合实验室与合思联合发布的《AI新范式下对象会计的研究》中,首次提出“对象会计”理论。

对象会计是借鉴面向对象分析方法对实体世界的抽象理念来构建智能会计平台的方法,通过对企业经济活动以及所归属的责任中心的价值运动的对象化描述和分析,将复杂的经济活动进行分解,并且灵活地组合和关联,以此来实现企业价值运动的精细化管理,提高企业的经济效益。

平台型组织的价值计量与分配必然成为极为棘手的事情。核算的颗粒度如此之细,每一个原子级的核算还要构建成某个特定的结构,以便在这个结构中分配利益。在核算原子级收支损益的时候,我们会用到事项法会计进行核算。当核算之后的信息,在以某种组织结构合并计算的时候,我们会用到责任会计的方法。这两种会计工具相互交织组合在一起,才能实现平台型组织的核算与分配。于是,我们再抽象一次,无论是一个事项还是一个责任中心,都可以被定义为“对象”,我们通过会计的方法来研究这个“对象”的收支损益、价值创造。

在对象会计理论的指导下,我们研究创造利润的主体——每一个动作、行为、交易的收支损益,然后再汇总到分配利润的主体——每一个责任中心,形成汇总的收支损益。按照这套理论,我们以数字化的方式构建合思收支管理平台,并在组织分权的体系中,赋能给每一个经营者,让他们的决策、管理有充分的数据支持与数字化支撑,成为缔造企业二次创业的未来财务人。

Q4

降本增效是每一个企业的难题,合思应用对象会计,如何帮助企业真正“省”?

企业需要借助财务数字化工具实现“三省”——全员参与的“省钱”、全流程优化的“省事”、化整为零的“省心”。

这次发布会上,合思发布的「更省计划」,也为企业构建起一套以业务为中心的财务管理解决方案。通过无需报销、核算自动化,我们帮助财务人员、业务人员从繁复的报账记账算账工作中解放出来;同时,通过合思档案单套制,可以帮助企业实现对纸电混合时代的全面兼容,让过渡期走得更加顺畅;通过易商卡、付款、收款覆盖企业收支的各种场景,在数电票时代下结合数电票的新特性、新态势优化企业业财全流程;此外,通过对象会计与合思BI,整合全流程中沉淀下来的收支数据,又可以分别在微观与宏观上让经营效果得到实时呈现,让人人都是经营者,进一步降低企业的共识决策成本。

比如,在合思BI中,记录了企业在使用合思产品之后,每个环节节约了多少资金,节约了多少纸张,节省了多少时间,让企业内部、尤其是IT部门和财务信息化部门的工作成果清晰可见。

Q5

本次发布会,合思提出的「更省」计划中,分别提到了「合力省、买贵赔、银行补」,三个服务之间的关系是什么?

首先,合思是传统的IT效率工具,其次,合思建立了一个聚合的消费市场,同时帮助企业将事后的收支管理转变为事前和事中,提升采购效率和效益。今年我们的「更省」计划提出了三点——「合力省、买贵赔、银行补」。

企业要让全体员工一起参与到省钱中。管控是企业的一种管理一种手段,而对员工而言则是一种被管理的手段。特别是在当前经济环境下,大家要共同努力挣钱和省钱。在挣钱的过程中,公司可以颁布刺激业绩增长的激励手段,但省钱这件事情却很难激励,员工在理性上没有任何意愿去帮公司省钱,因此不能寄希望于员工“为爱发电”,企业需要设置合理的机制来引导大家参与到省钱的计划中。

基于上述背景,我们推出了「合力省」,让全体员工一起参与到省钱的过程中。「合力省」采取了给员工消费券的模式,例如员工主动省下100元就可以获得30元的消费券,打车时可以花费5元,订外卖时又可以花费5元。在弹性范围内给员工提供合理激励,让员工有获得感、参与感。合思将承担这部分消费券的成本,帮助企业实现员工省钱的目的。实际上,作为平台的中间商和团购商,我们可以获得更多margin(差额)用来补贴到为企业省钱的员工身上,让员工对公司奉献的荣誉感和“不让英雄吃亏”的获得感对等起来。我认为,激发员工善意的方法是通过制度和商业模式来创造可持续发展的善意,以实现有序发展。

这样就建立起了一个良性的商业模式,合思通过优惠券持续吸引员工在合思平台上进行打车和消费,获得更大的交易量,再通过团购模式获得更多盈利。这将是一个多方受益的结果,企业和员工都会受益,合思也会受益。这是「合力省」非常重要的一点,也是更省计划的核心部分。

合思的预期交易额会进一步扩大,也能拿到更好的折扣率。于是我们又提出了第二项「买贵赔」的理念。与其他平台相比,员工从合思订购相同商品的价格小于等于市场上的其他平台,这时如果进一步省下优惠券的金额,员工实际支出将会更少,省钱的成就感也将进一步增强。通过「买贵赔」,进一步强化「合力省」中代金券的含金量。

第三项「银行补」则是由银行提供赞助和补贴来购买合思的服务,将其送给目标企业客户。目前,合思已率先与众多银行生态展开“费控+财资”的战略合作模式,将过去脱节的费控系统和财资系统打通,包括请求支付、反馈支付结果、银行流水回单全部实现自动化回传,成为非常典型的应用场景,数字化费控帮助客户企业降本增效,同时也帮助银行提升客户的生命周期价值。

作为一个财务数字化平台,合思的价值主张是让有限更有效。如果我们的使命不贯穿企业需求,就没有生意可做。

Q6

企业财务精细化管理中,过往有哪些“毛细血管”没有被关注,导致管不到位、省不到位?

实际上,数字化可以渗透企业的毛细血管并降低企业内循环的“渗透压”。未来的企业财务管理模式将把成本拆分到每个人、每个客户,甚至每个客户的每一个订单。企业通过有效的财务数据分析,探寻如何降本提效。以前我们关注的是企业的整体盈利,在新的精细化管理模式下,则有机会发现,每一个财年中可能有数万件小的事项都涉及成本流动,如果每个事项上省下100块钱,这也是一笔惊人的数字。

从人性出发,每个人都厌恶损失、也乐于见到自己创造的价值,因此企业管理要充分调动企业内每个员工的主人翁意识,自发管理,就可以很大限度地规避“管不到位、省不到位”的情形。

Q7

在财务侧,针对数据孤岛的问题,如何做到全流程透明化,如何把数据全部用起来,实现精细化管理?

数据孤岛问题在数字化浪潮中会随着发展变得更加多样化。如果世界上只有一个人,那么就不会存在沟通障碍,但事实上世界上有数十亿人,每个人的信息都会产生偏差、形成孤岛,存储在每个人脑子里的信息各不相同,如何才能有效地将它们连接起来,形成交换价值?

解决数据孤岛问题,我们首先需要确定哪些数据是有价值的,这一点非常重要。定义数据,本质上就是定义价值研究的对象。这也是我们建立“对象会计”这个理念的核心逻辑。我们借鉴的是面向对象的分析方法,任何事物都可以抽象为对象。对象具有数据结构,我们称之为装配结构。一旦对象被定义清晰,原本无效的信息就被赋予了价值。因此对象会计的主要理念就是将责权对等、转型升级、创立和分立等等企业管理机制耦合在一起。数据的流通分为两个方面,一是明确的符号逻辑,二是信息的传递。因此,更高效地传递信息并非搬运数据,需要建立在对于数据意义和价值的清晰认知上。

因此,我们又要回到对象会计的话题。对象会计既包含组织变革的会计核算用途价值,同时也真正立足于计算机体系架构和工程学,让其在数字化世界中变得可行。在这个过程中,系统集成和对接就显得尤为重要。如果不将元数据定义清楚,那么集成就注定是无序的,机械地将数据连接起来毫无意义,对接越多,系统就越混乱。

Q8

数字化转型是激活企业内各资源要素效力、降本增效并持续创造商业价值的技术配方。对此,您认为有哪些实现路径?

我认为数字化转型既是一个基础设施,也是我们的落脚点,有了数字化转型的技术底层,才拥有了iPhone和安卓手机,并能够开发移动APP,否则没有这些基础设施是无法建设出来的。在拥有这些基础设施之后,我们需要面向这些基础设施进行建设,在办公室和厂房这种以物理实体为中心的组织形式下,企业大多用一种旧模式来进行数字化处理——保持着原有的流程和组织形式不变,然后将其串联成数字化。

这里面有个典型的案例就是瑞幸,瑞幸从创立开始就在数字化领域一气呵成,所有数字化系统设计都实现了闭环。从点单、供应链到门店结构动线设计都是围绕这套数字化体系建立的,而不是围绕着门店的流程设计新路径。财务数字化过程也是如此,要跳出过去财务信息化的框架,不可以将原来的框架搬过来重新修补。

这个特点在业财融合方面尤为突出,过去的业财融合是在财务部门进行。业务发生后,无论是自动化记账还是手动记账,财务部门再记录在案;现在的业财融合则是在业务部门进行时同步记录财务数据的发生,只要产生业务流转的动作,就会联动生成一个财务信息,可能是一张复式记账凭证,也可能是一个事项会计凭证。这也就要求企业的财务人员、财务动作需要前置到业务端,这便是一个显著的形态转变。

Q9

在纸电混合时期,原始凭证既有电子的又有纸质的,财务处理起来会更困难。合思对此问题有什么更好的解决方案吗?

很多企业在纸电混合的过渡时期陷入了“双套制”,也就是电子数据全打印一套,纸质实物全都拍照扫描一套,这样所有的会计档案在物理世界里有一套物理版,在数字世界里又有一套数字版,两版之间再通过编码共享、影像存储等技术手段互相对应起来。这样的方式是对旧流程的无奈妥协,让财务负担更重。

电子发票可以不打印,但纸质文件仍然需要传递,那么报销单上既有纸票又有电票,就出现了当前大多数企业面临的问题——传还是不传?选出一部分来传?选出哪一部分来传?随后引发了在发票归档环节的大麻烦。

合思在发布会上提出了一个「省」的理念,其中,省事需要全流程优化,就包括了电子发票和纸质发票的处理难题。在合思档案的单套制解决方案之下,可以帮助企业实现线上电子化数据全链条完整合规,线下仅留存原生性为纸质的财务档案用于完整的线上备查,档案之间已经在数字世界中建立了完整的勾稽关系,相互可穿透查询,实现对纸电混合时代的全面兼容。

Q10

下一步,合思的业务重心会加大对服务的投入吗?

合思将持续为提供软件咨询和实施服务,包括现在的轻咨询和一些重点行业、重点客户。我们将解决方案和企业财务管理经验转移给客户。客户关心的问题往往是:在同行业和类似规模的企业中,别的企业如何解决这个问题,行业内是否还有更好的管理实践和最佳实践,如何将成功经验巧妙灵活、因地制宜地移植到自身企业中。

因此合思未来的服务中心将分为以下三个维度:首先是咨询服务,包括软件落地服务,为客户打造更适宜企业财务管理需求的解决方案。

其次是交易部分服务,打造价格更低、更智能的交易平台,为客户提供更优质、更优价的商品。

第三是提供综合性服务,集成生态伙伴,联合为企业提供服务解决方案。未来,合思的服务将不仅关注新客户,还将持续围绕我们已有的6000多家老客户展开作业。客户起初接触合思可能只购买了一个费控报销产品,合思未来将通过优质的服务,将产品的新效率、新应用和新价值点充分利用,这对企业来说既是降本的关键、又是增效的关键,合思也将致力于源源不断地为客户提供切实的价值。