多措并举全面落实税费优惠政策

张颜沛  中国发展改革报社记者 | 张洽棠

“税费优惠政策是积极财政政策加力提效的重要内容，也是直接、有效、公平的惠企政策。要继续实施积极的财政政策，延续、优化、完善并落实好减税降费政策，大力支持科技创新、实体经济和中小微企业发展。”财政部副部长王东伟在近日国新办举行的政策例行吹风会上表示。

如何在积极的财政政策新背景下聚焦阶段性税费优惠政策？如何协同高效作为，以更大力度更优举措打出政策落实“组合拳”，落实好减税降费政策？如何依靠科技创新实现动力变革和动能转换？财政部、国家税务总局有关负责人回应市场关切，并透露了下一步的政策动向。

政策组合拳，实打实支持企业纾困发展

“按照‘积极的财政政策要加力提效，注重精准、更可持续’的要求，延续、优化了一批阶段性税费优惠政策，研究出台了一批针对性强的新措施，并且积极谋划了一批储备政策，着力系统打出一套税费政策组合拳，实打实支持企业纾困发展。”王东伟表示，主要工作体现为以下六个“聚焦”。

第一，聚焦支持做强做优实体经济。一是将涉及小微企业和个体工商户的到期税费优惠政策统一延续到2027年底。二是降低失业和工伤保险费率，减征残疾人就业保障金，减轻用人单位负担。三是从财政资金引导、保障融资需求、政府采购政策、扶持稳岗就业这些方面，进一步强化对中小企业的财政支持。

第二，聚焦促增收、扩消费。提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准。延续全年一次性奖金单独计税。换购住房个人所得税退税等优惠政策。切实减轻居民税收负担，增强居民消费能力。

第三，聚焦推动高水平科技自立自强。重点是聚焦研发投入、创业投资、研发设备、重点产业链、鼓励创业创新5个方面，延续和优化完善多项税收优惠政策。

第四，聚焦支持战略性新兴产业发展。延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策，巩固和扩大我国新能源汽车产业发展优势，延续实施民用航空发动机和民用飞机税收优惠政策，支持关键核心技术攻关。

第五，聚焦促进资本市场持续健康发展。延续沪港通、深港通和基金互认、支持货物期货市场对外开放、创新企业存托凭证、上市公司股权激励等多项税收优惠政策。

第六，聚焦推动稳外贸、稳外资。延续实施服贸会进口展品税收政策，支持办好服贸会等重大展会。延续实施跨境电商出口退运商品税收政策，支持外贸企业通过新业态、新模式拓展销售渠道。

协同高效，全面落实税费优惠政策

国家税务总局总会计师罗天舒谈到，延续、优化、完善并落实好减税降费政策，对推动经济运行持续好转、内生动力持续增强、社会预期持续改善等都具有十分重要的意义。据统计，今年1~7月，全国新增减税降费以及退税缓费已经达到1.05万亿元，要从四个方面落实政策措施。

一是更大力度抓好统筹落实。税务部门建立了总局、省局、市局、县局四级贯通联动的政策落实工作机制。在这个基础上实行“日调度、周计划、月安排”，每天都会调度工作落实进展情况，每周制定重点任务清单，每月统筹各项工作计划。专门通过快速反应机制和基层直联点等渠道广泛收集各类问题。

二是更高精度实现“政策找人”。专门制定了精准推送“一政策一方案”，每一项政策都制定一个精准推送方案，根据企业不同身份人员以及他们在不同时段的差异化政策诉求，通过向法定代表人、财务负责人、办税人员分类进行推送，以及“事前、事中、事后”分时进行提醒相结合的方式，开展全流程、递进式、差异化推送工作，进一步提高政策推送精准度。

三是以更优服务回应社会期盼。会同财政部专门发布了《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（1.0）》，一批民营企业税务服务站正在推动设立，境外投资者境内分配利润再投资暂不征收预提所得税政策有序落实。

四是以更严要求护航政策红利。坚持一手抓政策落实、一手抓风险防控，加大典型案例曝光力度，护航各项优惠政策落快落准落稳。

以科技创新实现动力变革和动能转换

财政部税政司司长贾荣鄂表示，以科技创新开辟发展新领域新赛道、塑造发展新动能新优势，必须依靠创新特别是科技创新实现动力变革和动能转换。今年以来，又延续和优化完善多项政策，具体可以分为五大类。

一是促进研发投入的政策。将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施。二是鼓励创业投资的政策。将创投企业税收优惠政策延续实施至2027年底，允许依法备案创投企业的个人合伙人选择按单一投资基金核算，或者按创投企业年度所得整体核算，计算缴纳个人所得税。三是支持研发设备更新的政策。将企业新购进单位价值不超过500万元的设备、器具一次性税前扣除，以及内资研发机构和外资研发中心采购设备全额退还增值税两项政策，延续实施至2027年底。四是支持重点产业链的政策。将民用航空发动机和民用飞机的税收优惠政策延续实施至2027年底，相关企业符合条件的按规定减免增值税、房产税、城镇土地使用税等，并享受增值税留抵退税政策。五是鼓励创业创新的政策。将科技企业孵化器、大学科技园和众创空间税收优惠政策延续实施至2027年底，相关企业符合条件的予以免征增值税、房产税和城镇土地使用税。